眾所周知，全面預(yù)算是指企業(yè)對(duì)一定期間的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)及財(cái)務(wù)活動(dòng)等做出的預(yù)先安排。它是通過(guò)對(duì)企業(yè)的資金流、實(shí)物流、業(yè)務(wù)流、信息流、人力流等整合，將企業(yè)內(nèi)部責(zé)、權(quán)、利關(guān)系全面規(guī)范，從而達(dá)到優(yōu)化企業(yè)資源配置，提升企業(yè)運(yùn)營(yíng)效率。而在企業(yè)預(yù)算的實(shí)際運(yùn)作過(guò)程中往往出現(xiàn)核對(duì)問(wèn)題，比如預(yù)算指標(biāo)制定的不夠科學(xué)，預(yù)算和企業(yè)的實(shí)際相脫節(jié)、預(yù)算指標(biāo)分解落實(shí)的不夠具體、預(yù)算考核指標(biāo)不夠科學(xué)等等是預(yù)算無(wú)法落實(shí)，通過(guò)本次分享讓大家詳細(xì)的了解預(yù)算指標(biāo)制定、分解、執(zhí)行及考核的具體方法，企業(yè)如何通過(guò)預(yù)算對(duì)經(jīng)營(yíng)進(jìn)行事前、事中及事后的管理，明確預(yù)算“上接戰(zhàn)略、下接績(jī)效”，從而建立行之有效的預(yù)算“落地”體系。
了解預(yù)算的基本概念、作用；
了解財(cái)務(wù)如何通過(guò)預(yù)算發(fā)揮對(duì)經(jīng)營(yíng)的事前、事中及事后的監(jiān)督管理作用；
掌握預(yù)算編制的具體方法、預(yù)算執(zhí)行中常見(jiàn)的問(wèn)題及解決的具體方案；
通過(guò)課程學(xué)員了解預(yù)算管理中應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的問(wèn)題，學(xué)會(huì)問(wèn)題的具體解決方案；
最終通過(guò)預(yù)算方法、工具的學(xué)習(xí)最終編制企業(yè)切實(shí)可行的預(yù)算方案，并通過(guò)預(yù)算的考核執(zhí)行，使企業(yè)的預(yù)算管理落地。
第一講：預(yù)算的概述
1.如何正確的理解預(yù)算
2.企業(yè)為什么要實(shí)行預(yù)算管理
（1）企業(yè)持續(xù)經(jīng)營(yíng)的需要
（2）企業(yè)盈利的需要
（3）企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)的需要
案例：著名企業(yè)成功實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理的案例
財(cái)務(wù)在企業(yè)預(yù)算管理中的地位
第二講：預(yù)算編制的具體方法
一、預(yù)算編制的準(zhǔn)備工作
1.首先要確定預(yù)算管理的目標(biāo)：
（1）預(yù)算管理的目標(biāo)以企業(yè)的發(fā)展戰(zhàn)略為導(dǎo)向
（2）預(yù)算管理目標(biāo)具體的預(yù)測(cè)方案
2.常用的預(yù)算編制方法
（1）常用的六種預(yù)算編制方法的優(yōu)缺點(diǎn)
（2）六種預(yù)算編制方法的使用范圍及應(yīng)用說(shuō)明
3.預(yù)算管理制定及執(zhí)行的保障
（1）預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu)的設(shè)立
（2）各機(jī)構(gòu)的人員構(gòu)成及職責(zé)
二、預(yù)算編制的具體方法
1.預(yù)算編制的五大步驟，各步驟完成的時(shí)間
2.企業(yè)預(yù)算的種類及企業(yè)不同發(fā)展時(shí)期預(yù)算的重點(diǎn)
3.企業(yè)預(yù)算編制的具體流程方法及預(yù)算指標(biāo)的分解
4.本量利分析在預(yù)算管理中的作用
（1）邊際貢獻(xiàn)
（2）盈虧臨界點(diǎn)
（3）安全邊際
（4）安全邊際率
（5）作業(yè)成本法在預(yù)算編制中的具體運(yùn)用
三、預(yù)算的執(zhí)行
1.樹立預(yù)算為中心的觀點(diǎn)
2.預(yù)算指標(biāo)的分解落實(shí)
3.預(yù)算的監(jiān)督與控制
（1）預(yù)算監(jiān)督和控制的核心預(yù)算差異的分析
（2）預(yù)算差異分析的六項(xiàng)基本步驟
（3）預(yù)算差異報(bào)告的計(jì)算模板
4.預(yù)算的考核
（1）如何設(shè)立績(jī)效考核方案---企業(yè)內(nèi)部利益的平衡
（2）企業(yè)內(nèi)部總經(jīng)理、銷售經(jīng)理、采購(gòu)經(jīng)理、生產(chǎn)經(jīng)理、人力資源及財(cái)務(wù)經(jīng)理績(jī)效考核方案
四、預(yù)算管理的常見(jiàn)問(wèn)題及應(yīng)對(duì)策略
總結(jié)與回顧
