由于我國(guó)目前稅收管理過(guò)分依賴“以票控稅”，給會(huì)計(jì)人員造成必須要見(jiàn)到發(fā)票才能做賬，沒(méi)有發(fā)票不能入賬和沒(méi)有發(fā)票入賬了也不能稅前扣除的誤區(qū)。沒(méi)有發(fā)票當(dāng)然可以入賬，至于是否可以稅前扣除那是稅法的事情。實(shí)務(wù)中不少人把會(huì)計(jì)和稅法搞混淆了。甚至出現(xiàn)見(jiàn)票做賬，無(wú)票不入賬，沒(méi)有發(fā)票不會(huì)做賬的狀況。會(huì)計(jì)和稅法的相關(guān)規(guī)定中都沒(méi)有說(shuō)發(fā)票是唯一合法有效憑證的規(guī)定，會(huì)計(jì)人員不能把合法有效憑證等同于發(fā)票。同時(shí)需要指出，某些情況下，即使取得發(fā)票也不允許入賬。那么到底哪些票據(jù)可以入賬，如何入賬，可以稅前扣除？本次課程為大家進(jìn)行梳理講解。

全面的認(rèn)識(shí)常見(jiàn)票據(jù)及賬務(wù)處理技巧

規(guī)避錯(cuò)誤票據(jù)處理方法

糾正不規(guī)范的賬務(wù)處理，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)

第一部分  常見(jiàn)的46種票據(jù)的處理

一、交通工具票據(jù)的處理

1. 購(gòu)物卡、加油卡、ETC卡不征稅發(fā)票如何入賬及納稅申報(bào)

2. 高速公路通行費(fèi)電子發(fā)票及票據(jù)匯總單

3、一、二級(jí)公路通行費(fèi)發(fā)票如何報(bào)銷？

1）公司名下無(wú)車輛，能否報(bào)銷加油費(fèi)發(fā)票？

2）橋、閘通行費(fèi)發(fā)票如何入賬？如何納稅申報(bào)？

4、車票、機(jī)票入賬差旅費(fèi)？

1）火車票、機(jī)票、客車票等如何計(jì)算抵扣增值稅

二、其他相關(guān)票據(jù)的處理

1. 無(wú)法取得發(fā)票，不允許稅前扣除？

2. 小規(guī)模企業(yè)取得專票是否違法？是否屬于滯留票？

3. 定額發(fā)票、手工發(fā)票還能用嗎？

4. 支付境外費(fèi)用票據(jù)

5. 增值稅紅字（負(fù)數(shù)）發(fā)票如何開具？

6. 平銷返利銷售模式，如何入賬？如何開票？

7. 小規(guī)模納稅人取得了一份增值稅專用發(fā)票，如何處理？

8. 取得的增值稅專用發(fā)票，都需要認(rèn)證嗎？

9. 自然人是否可以開具增值稅專用發(fā)票？

11. 并非所有取得的農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票都可以抵扣增值稅

案例：這份“餐費(fèi)”的發(fā)票，完全可以計(jì)入“會(huì)務(wù)費(fèi)”！

案例：為何我們?nèi)〉镁频觊_具的“住宿費(fèi)”增值稅專用發(fā)票不得抵扣？

案例：以下10種情況均屬于“變名虛開”發(fā)票

第二部分  15種不能報(bào)銷的發(fā)票

1. 哪些發(fā)票屬于“不合規(guī)發(fā)票”

2. 發(fā)現(xiàn)沒(méi)有納稅人識(shí)別號(hào)，不能報(bào)銷

3. 品名是辦公用品等籠統(tǒng)的名稱，沒(méi)有具體明細(xì)不能報(bào)銷

4. 收到發(fā)票帶的清單，是自行用A4紙打印的不能報(bào)銷

5. 發(fā)票與實(shí)際業(yè)務(wù)不吻合的不能報(bào)銷

6. 發(fā)票備注欄填寫項(xiàng)目不全的費(fèi)用發(fā)票，不能報(bào)銷

7. 發(fā)票章蓋的不規(guī)范的發(fā)票，不能報(bào)銷

8. 成品油發(fā)票沒(méi)有這三個(gè)字不能報(bào)銷

9. 成品油發(fā)票“單位欄”、“數(shù)量”欄填錯(cuò)不能報(bào)銷

10. 成品油發(fā)票不是通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)中成品油發(fā)票開具模塊開具的不能報(bào)銷

11. 沒(méi)有購(gòu)物，直接虛開發(fā)票不能報(bào)銷

12. 發(fā)票稅率選擇錯(cuò)誤的不能報(bào)銷

13. 發(fā)票抬頭中公司名稱填寫不全，導(dǎo)致沒(méi)法稅前扣除

14. 收到增值稅電子普通發(fā)票但是未打印紙質(zhì)發(fā)票的，不能報(bào)銷

15. 沒(méi)有編碼簡(jiǎn)稱的發(fā)票不能報(bào)銷

16. 個(gè)人抬頭的發(fā)票不能報(bào)銷

17. 證據(jù)鏈嚴(yán)重缺失的發(fā)票不能報(bào)銷

第三部分  稅率欄的“0”、“免稅”、“不征稅”、“*”、“***”及部分涉及發(fā)票的問(wèn)題

1. 零稅率的適用情況

2. 稅率欄為免稅的情況

3. 不征稅發(fā)票的開具

4. 免稅與不征稅的區(qū)別

5. 誰(shuí)可以開具稅率欄為“*”的發(fā)票

6. 哪些情況可以開具稅率欄為“***”的發(fā)票

7. 疫情期間小規(guī)模納稅人適用3%征收率的減按1%，發(fā)票怎么開？稅款如何計(jì)算？

8. 從事二手車經(jīng)銷的納稅人銷售其收購(gòu)的二手車，依3%征收率減按0.5%征收增值稅，稅款如何計(jì)算？

案例：公司向股東借款用于經(jīng)營(yíng)，支付的利息需要取得發(fā)票才可以稅前扣除嗎？

案例：這4種情況，發(fā)票抬頭雖不是我公司名稱，但是也可以在我公司稅前扣除！

案例：商家跟顧客講：消費(fèi)10元以下不需要開具發(fā)票，對(duì)嗎？

第四部分  發(fā)票丟失如何處理

一、丟失“發(fā)票聯(lián)”或“抵扣聯(lián)”、二者同時(shí)丟失如何處理

二、丟失增值稅專用發(fā)票“記賬聯(lián)”如何處理

1、 丟失增值稅普通發(fā)票“記賬聯(lián)”如何處理

三、其他發(fā)票丟失的處理

1.丟失機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票如何處理

2.丟失空白發(fā)票如何處理

課程總結(jié)