金稅三期將被金稅四期取代，稅收征管繼續(xù)向著數(shù)據(jù)化、智能化方向邁進，稅務機關對納稅人的監(jiān)控也更加有力、有效。那么，狼來了嗎？

2020 年11 月起，社保費全部交由稅務機關征收。那么，征收主體轉(zhuǎn)變后，納稅人將面臨哪些新的風險呢？是否存在集中、暴發(fā)式清欠風險呢？如何有效開展籌劃呢？

隨著金稅四期的到來，稅務機關擁有了納稅人的全部收支數(shù)據(jù)，核定征收勢必退出歷史舞臺，對建筑施工企業(yè)來說，無論是企業(yè)所得稅還是個人所得稅，都面臨著核定征收的取消問題，那么在核定征收取消之后，建筑安裝企業(yè)又該如何規(guī)避企業(yè)所得稅風險與個人所得稅風險呢？又該如何規(guī)范并調(diào)整合同、發(fā)票與憑證的管理思維有效防控財稅風險呢？

機會只給那些有準備的人，這一切都需要建筑施工企業(yè)認真的思考和應對。

了解金稅四期下，稅務機關對納稅人智能化監(jiān)控的新變化、新特點，對建筑施工企業(yè)的影響，并找到行之有效的應對策略；

精準把握社保交由稅務機關征收后的新形勢，探尋建筑施工企業(yè)化解企業(yè)社保費負擔與風險的有效路徑；發(fā)現(xiàn)當前主流社保費籌劃思路中的錯弊之處并予以調(diào)整；

挖掘當前建筑施工企業(yè)與新個稅法要求不相適應的舉措，全面規(guī)避勞務工、臨時工、包工頭等建筑安裝企業(yè)特殊群體的個人所得稅風險，并規(guī)避錯誤的籌劃思路，找到真正有效的個稅籌劃策略；

預瞻性的分析核定征收改查賬征收后建筑施工企業(yè)存在涉稅風險，并針對性地采取措施予以規(guī)避；

針對大數(shù)據(jù)、智能化稅收征管模式的新特點，全面規(guī)范企業(yè)合同、票據(jù)與憑證管理，有效提升建筑安裝企業(yè)的管理水平；

實現(xiàn)建筑施工企業(yè)財稅人員與管理人員財稅業(yè)務與管理水平的提升，并促進建筑施工企業(yè)管理轉(zhuǎn)型升級。

第一講：金稅四期，涉稅監(jiān)控全面升級，建安企業(yè)財稅數(shù)據(jù)完全裸奔

一、金稅四期全面降臨，對建安企業(yè)影響深重

二、建立、健全決策指揮系統(tǒng)，提升數(shù)智化征管效能

1.建立云端指揮平臺，稅務管理扁平化，基層執(zhí)法全在總局的直接監(jiān)控下

2.涉稅信息共享開啟新通道，企業(yè)財稅數(shù)據(jù)全面向稅務集中

3.財稅信息數(shù)據(jù)聯(lián)網(wǎng)核查，企業(yè)不再有任何的財稅隱私

4.稅務稽查全面邁向智慧時代，財稅造假將無處遁形

三、涉稅監(jiān)控全方位，360度，無死角監(jiān)控，財稅數(shù)據(jù)裸奔時代已來

1.空殼企業(yè)與虛假企業(yè)的稅務監(jiān)控全面強化，“殼”逃稅成為歷史

2.自然人身份信息的監(jiān)控成為新時期稅務監(jiān)控的重點，虛列人工成本終結(jié)

3.強化企業(yè)與個人銀行與資金信息的監(jiān)控，資金流再也不能隨便造

4.發(fā)票與區(qū)塊鏈實現(xiàn)聯(lián)動，反洗票、刷臉開票已經(jīng)全面啟動

5.全方位，360度，無死角，假賬、內(nèi)賬干不過金稅四期的數(shù)智化

四、金稅四期下，建筑安裝企業(yè)數(shù)智化應對策略與財稅風險化解之策

第二講：征收主體調(diào)整后，建筑安裝企業(yè)社保費籌劃及主流思路的錯誤與調(diào)整

一、社保轉(zhuǎn)嫁稅務后，對建筑施工企業(yè)產(chǎn)生一系列的負面影響

1.影響的不只是企業(yè)的社保費，而且還包括了企業(yè)所得稅與個人所得稅

二、社保費移交稅務后，建安企業(yè)是否面臨著“秋后算賬”式清欠風險

1.社保移交稅務后的幾種模式以及“三不原則”與“四個不變”

2.原則要求非常明確，但稅務機關到底會不會集中清理陳欠費款？

3.社保有2 年的追繳時效嗎？補繳欠費如何作稅務處理？滯納金誰負擔？

三、精準把握社保費業(yè)務是建筑施工企業(yè)規(guī)避社保費風險的核心策略

1.農(nóng)民工、非全日制員工、臨時工、勞務工等社保費政策

2.員工與企業(yè)簽訂放棄繳納社保承諾書的責任與風險

3.包工頭是否需要繳納社保？如何繳納社保？

4.集團內(nèi)部委派、總分公司之間用工、特定人員掛靠、異地繳納社保、多處工作等特定情形下社保費的處理與風險規(guī)避

四、企業(yè)社保費繳納籌劃與主流納稅籌劃思路錯弊分配及其調(diào)整糾偏

1.企業(yè)社保費繳納籌劃的主要思路與操作運用技巧

2.當前主流社保費籌劃思路的錯弊分配以及調(diào)整糾正操作

第三講：建筑安裝企業(yè)個人所得稅疑難問題及涉稅風險的籌劃管控

一、建安企業(yè)平時預發(fā)、年終清算模式下個稅的涉稅風險與模式調(diào)整

二、建筑施工企業(yè)全年一次性獎金及類似報酬的個稅政策分析及籌劃操作

1.全年一次性獎金個人所得稅政策回顧

2.企業(yè)操作中必須注意的細節(jié)

3.當前有關全年一次性獎金的籌劃都是片面的，有待完善與調(diào)整

4.2022年全年一次性獎金政策不再執(zhí)行后，企業(yè)與個人該如何聯(lián)動籌劃

三、建筑施工企業(yè)特殊人群的個人所得稅處理及相關疑難問題

1.建安企業(yè)直接使用勞務工、臨時工、農(nóng)民工時，如何扣繳個人所得稅

2.建安企業(yè)通過公司使用勞務工、臨時工、農(nóng)民工時，是否需要扣繳個人所得稅

3.建安企業(yè)與勞務公司簽訂勞務分包合同時，如何進行個人所得稅處理

4.建安企業(yè)是否需要扣繳為其承包工程的包工頭的個人所得稅

5.包工頭是否需要扣繳為其提供相關服務或者勞務人員的個人所得稅

6.個人提供勞務后到稅局代開了相關發(fā)票，建安企業(yè)還需扣繳個人所得稅

7.異地工程被附征（核定征收）個稅后，建安企業(yè)如何作個稅處理 

8.建安企業(yè)造價師等特殊資質(zhì)掛靠人員如何計（扣）繳個人所得稅？

9.工資專用賬戶管理制度下，個稅該由哪一方代扣代繳

四、建安企業(yè)個人所得稅納稅籌劃之道及主流籌劃思路的錯弊分析與糾正

1.將普通員工的工資薪金轉(zhuǎn)換為勞務報酬等可能會使企業(yè)與個人同時受損

2.將高管等工資薪金或勞務報酬轉(zhuǎn)換為經(jīng)營所得并不能有效規(guī)避個稅負擔

3.以報銷發(fā)票的方式支付工資并不能讓企業(yè)與個人真正受益

4.包工頭等人員在稅收洼地設立個獨或者合伙企業(yè)規(guī)避個稅究竟收窄

5.企業(yè)股東及員工向公司借款，如何才能有效規(guī)避個稅負擔

6.建安企業(yè)向華為、向任正非學習個人所得稅籌劃之道

第四講：建筑安裝企業(yè)所得稅核定征收改查賬征收后的財稅風險與應對

一、企業(yè)所得稅核定征收將向查賬征收全面轉(zhuǎn)型

1.全面增值稅與智能化稅收征管是全面查賬征收的基礎

2.總局相關督導要求大幅度取消企業(yè)所得稅核定征收

二、企業(yè)所得稅核定征收并不能有效規(guī)避偷稅逃稅風險

1.企業(yè)所得稅在核定征收時，仍可能被稅局依據(jù)稅法規(guī)定補征稅款

案例：核定征收企業(yè)所得稅的建筑公司因舉報被認定為偷稅10億

三、企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收后，所得稅疑難問題處理

1.核定征收時發(fā)生的所得稅虧損，在改為查賬征收后能否按規(guī)定進行彌補

2.核定征收時未取得票據(jù)的成本費用能否在改為查賬征取得憑證后稅前扣除

四、查賬征收后，建筑施工企業(yè)應從以下幾個維度規(guī)避企業(yè)所得稅涉稅風險

1.主體不分：建筑安裝企業(yè)總分支機構間資產(chǎn)劃撥與稅費風險之源！

2.業(yè)務不明：建筑安裝企業(yè)的業(yè)務招待費處理與稅費風險之根！

3.原理不清：建筑安裝企業(yè)往年費用本年票據(jù)處置與稅費風險之悲！

4.基礎不牢：建安企業(yè)辦公樓裝修費稅前扣除與稅費風險防控之??！

5.籌劃不通：建筑機械與設備稅前一次性扣除與稅費風險防控之痛！

6.是非不辨：合同票據(jù)與憑證決定企業(yè)稅負與稅費風險管控之弊！

7.證據(jù)不足：合同、發(fā)票、憑證管理的本末倒置與稅費風險管控之誤！

第五講：建筑安裝企業(yè)合同、發(fā)票、憑證管理的強化與涉稅風險規(guī)避

一、建安企業(yè)強化合同、發(fā)票、憑證管理需要新思維

1.強化合同、發(fā)票、憑證管理并非只是為了規(guī)避增值稅與所得稅負擔

2.小規(guī)模納稅人、企業(yè)所得稅核定征收也應全力索要發(fā)票、索要專用發(fā)票

案例：發(fā)生成本費用但不能取得發(fā)票時，如何才能有效規(guī)避涉稅風險

案例：以前年度發(fā)生費用，本年才取得發(fā)票，費用如何扣除？憑證如何歸檔？

二、合同、發(fā)票、憑證管理與建筑施工企業(yè)增值稅風險規(guī)避

1.建筑業(yè)小規(guī)模納稅人采購中到底要不要增值稅專用發(fā)票？要！

2.建筑安裝企業(yè)采購材料時應全力須爭取進項稅額的最大化嗎？不是！

3.建筑施工企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中到底應否遵循“三流合一”

4.建筑施工企業(yè)虛開發(fā)票的嚴重程度與法律責任分析

三、合同、發(fā)票、憑證管理與建筑施工企業(yè)所得稅風險規(guī)避

1.款已付，料已用，但未取得發(fā)票時，該如何進行稅前扣除

2.善意取得的虛開專用發(fā)票，基對應成本費用能否稅前扣除

3.什么情況下即便沒有發(fā)票，相關成本費用也可以稅前扣除

4.工地食堂的餐費如何進行企業(yè)所得稅處理？要發(fā)票扣除嗎？