2020年"放管服"改革深入進(jìn)行，國家大力提倡減稅降費(fèi)，優(yōu)化納稅服務(wù)，規(guī)范稅收?qǐng)?zhí)法。國地稅合并真正做到"事合、人合、力合、心合"，同時(shí)也加大了稅收征管和稽查力度，重拳打擊偷稅、逃稅、騙稅行為。2020年新的經(jīng)濟(jì)形勢下，征管方式和職能也在調(diào)整，納稅人須重新適應(yīng)和學(xué)習(xí)新的征納模式。

    特別是年底又到了企業(yè)所得稅匯算清繳工作準(zhǔn)備時(shí)，這是對(duì)企業(yè)全年所得稅應(yīng)納稅額進(jìn)行一次全面的檢查、計(jì)算和確認(rèn)，并按照稅法規(guī)定，全面、真實(shí)、如期地履行申報(bào)與稅款繳納義務(wù)。財(cái)稅政策變動(dòng)巨大，也為匯算清繳增加了很多新的挑戰(zhàn)。再加上2020年全新的稅務(wù)稽查職能強(qiáng)化和持續(xù)發(fā)力，納稅人如不及時(shí)學(xué)習(xí)并調(diào)整，將面臨前所未有的企業(yè)所得稅納稅申報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。

企業(yè)所得稅匯算年年學(xué)、年年做，在常見重點(diǎn)問題、難點(diǎn)問題上依然困惑。因此，本次為大家?guī)碜兏飼r(shí)代、風(fēng)險(xiǎn)不確定的大環(huán)境下，企業(yè)如何有效應(yīng)對(duì)的全方位稅務(wù)綜合課程，課程以實(shí)務(wù)案例為引，層層剖析新形勢對(duì)企業(yè)匯繳和2020年稽查的影響，深入分析企業(yè)日常業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)防范過程和處理細(xì)節(jié)，為您詳細(xì)講解企業(yè)所得稅各項(xiàng)實(shí)務(wù)疑難問題的處理辦法，實(shí)現(xiàn)準(zhǔn)確申報(bào)，安全控稅！

1. 規(guī)范企業(yè)財(cái)稅處理，正確理解和準(zhǔn)確地執(zhí)行相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和企業(yè)所得稅政策規(guī)定。

2. 揭示稅會(huì)處理差異的各種誤區(qū)，系統(tǒng)掌握稅會(huì)之間差異的處理。

3. 通過學(xué)習(xí)，降低企業(yè)涉稅風(fēng)險(xiǎn)，提高會(huì)計(jì)信息質(zhì)量，做好企業(yè)所得稅年度納稅調(diào)整，提高納稅申報(bào)質(zhì)量。

第一講：利潤總額的計(jì)算和關(guān)注事項(xiàng)

一、依據(jù)國家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度，關(guān)注營業(yè)收入重點(diǎn)關(guān)注稅會(huì)差異。

二、關(guān)注利潤表日后差錯(cuò)調(diào)整情況。

第二講：收入類調(diào)整項(xiàng)目和關(guān)注事項(xiàng)

一、收入類調(diào)整項(xiàng)目，依據(jù)稅收規(guī)定

二、視同銷售收入包括：非貨幣性資產(chǎn)交換視同銷售收入，用于市場推廣或銷售、交際應(yīng)酬、職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利、股息分配、對(duì)外捐贈(zèng)、對(duì)外投資項(xiàng)目視同銷售收入，提供勞務(wù)視同銷售收入和其他視同銷售收入，重點(diǎn)關(guān)注：

（一）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，發(fā)生非貨幣性交換，或?qū)⒇浳?、?cái)產(chǎn)用于市場推廣或銷售、交際應(yīng)酬、職工獎(jiǎng)勵(lì)或福利、股息分配、對(duì)外捐贈(zèng)、對(duì)外投資項(xiàng)目或?qū)ν馓峁﹦趧?wù)和其他改變資產(chǎn)所有權(quán)屬的用途的
（二）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的納稅人

（三）按稅法規(guī)定的計(jì)稅價(jià)格

三、未按權(quán)責(zé)發(fā)生制原則確認(rèn)的收入

（一）融資性分期收款銷售業(yè)務(wù)中

（二）執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)制度的納稅人，增值稅返還、補(bǔ)貼收入會(huì)計(jì)上按

（三）會(huì)計(jì)上按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入，稅法規(guī)定未按權(quán)責(zé)發(fā)生制確認(rèn)收入形成的暫時(shí)性差異或時(shí)間性差異

四、投資收益納稅調(diào)整項(xiàng)目

（一）分析本期投資收益是否存在

（二）對(duì)成本法核算下收到收益

五、按權(quán)益法核算長期股權(quán)投資對(duì)初始投資成本調(diào)整確認(rèn)收益

六、交易性金融資產(chǎn)初始投資調(diào)整

七、公允價(jià)值變動(dòng)凈損益包括：公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)、公允價(jià)值計(jì)量且其變動(dòng)計(jì)入當(dāng)期損益的金融負(fù)債和投資性房地產(chǎn)等資產(chǎn)公允價(jià)值變動(dòng)凈損益。

八、不征稅收入包括：財(cái)政撥款、行政事業(yè)性收費(fèi)、政府性基金和其他

九、不符合稅收規(guī)定的銷售折扣、折讓和退回

十、收入類調(diào)整項(xiàng)目——其他

第三講：扣除類調(diào)整項(xiàng)目和關(guān)注事項(xiàng)

一、扣除類調(diào)整項(xiàng)目，依據(jù)稅收規(guī)定

二、視同銷售成本包括非貨幣性交換視同銷售成本，貨物、財(cái)產(chǎn)、勞務(wù)視同銷售成本和其他視同銷售成本

三、工資薪金支出

四、職工福利費(fèi)支出

五、職工教育經(jīng)費(fèi)支出

六、工會(huì)經(jīng)費(fèi)支出

七、各類基本社會(huì)保障性繳款主要包括基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)和生育保險(xiǎn)費(fèi)等五項(xiàng)

八、住房公積金

九、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

十、業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出

十一、廣告費(fèi)與業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出

十二、捐贈(zèng)支出
十三、利息支出
十四、與未實(shí)現(xiàn)融資收益相關(guān)在當(dāng)期確認(rèn)的財(cái)務(wù)費(fèi)用

十五、傭金和手續(xù)費(fèi)支出

十六、不征稅收入用于支出所形成的費(fèi)用

十七、跨期扣除項(xiàng)目

十八、與取得收入無關(guān)的支出

十九、黨組織工作經(jīng)費(fèi)

二十、其他扣除類調(diào)整項(xiàng)目

第四講：資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目和特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目及關(guān)注事項(xiàng)

一、 資產(chǎn)類調(diào)整項(xiàng)目，包括資產(chǎn)折舊攤銷、資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金、資產(chǎn)損失、其他。

（一）資產(chǎn)折舊攤銷

（二）資產(chǎn)減值準(zhǔn)備金

（三）資產(chǎn)損失主要包括: 現(xiàn)金損失和銀行存款損失，應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)壞賬損失，存貨損失，固定資產(chǎn)損失，無形資產(chǎn)損失，在建工程損失，生產(chǎn)性生物資產(chǎn)損失，債權(quán)性投資損失，股權(quán)（權(quán)益）性投資損失, 通過各種場所、市場等買賣債券、股票、期貨、基金以及金融衍生產(chǎn)品等發(fā)生的損失，打包出售資產(chǎn)損失，其他資產(chǎn)損失。

二、特殊事項(xiàng)調(diào)整項(xiàng)目，包括：企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)、政策性搬遷、特殊行業(yè)準(zhǔn)備金、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額、合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額、其他。

企業(yè)重組及遞延納稅事項(xiàng)包括：債務(wù)重組，股權(quán)收購，資產(chǎn)收購，企業(yè)合并，企業(yè)分立，非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資，技術(shù)入股，股權(quán)劃轉(zhuǎn)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)，其他等。

1、企業(yè)重組
2、非貨幣性資產(chǎn)對(duì)外投資

3、技術(shù)入股

4、股權(quán)劃轉(zhuǎn)、資產(chǎn)劃轉(zhuǎn)

（二）政策性搬遷

（三）特殊行業(yè)準(zhǔn)備金
（四）房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)特定業(yè)務(wù)計(jì)算的納稅調(diào)整額
（五）合伙企業(yè)法人合伙人應(yīng)分得的應(yīng)納稅所得額

第五講：特別納稅調(diào)整和其他納稅調(diào)整及關(guān)注事項(xiàng)

一、根據(jù)業(yè)務(wù)協(xié)議書的約定,對(duì)特別納稅調(diào)整項(xiàng)目
二、納稅人報(bào)表附注已披露發(fā)生關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)協(xié)議書未約定納入代理范圍的

三、其他納稅調(diào)整項(xiàng)目

第六講：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的關(guān)注事項(xiàng)

優(yōu)惠事項(xiàng)是指企業(yè)所得稅法規(guī)定的優(yōu)惠事項(xiàng)，以及國務(wù)院和民族自治地方根據(jù)企業(yè)所得稅法授權(quán)制定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項(xiàng)。包括免稅收入、減計(jì)收入、加計(jì)扣除、加速折舊、所得減免、抵扣應(yīng)納稅所得額、減低稅率、稅額抵免等。

第七講：彌補(bǔ)虧損項(xiàng)目和企業(yè)境外所得稅收抵免及關(guān)注事項(xiàng)

一、彌補(bǔ)虧損類項(xiàng)目，包括：當(dāng)年境內(nèi)所得額，分立轉(zhuǎn)出的虧損額，合并、分立轉(zhuǎn)入的虧損額，當(dāng)年虧損額，當(dāng)年待彌補(bǔ)得虧損額，用本年度所得額彌補(bǔ)得以前年度虧損額，當(dāng)年可結(jié)轉(zhuǎn)以后年度彌補(bǔ)的虧損額。

二、企業(yè)境外所得稅收抵免，包括境外稅前所得、境外所得納稅調(diào)整后所得、彌補(bǔ)境外以前年度虧損、境外應(yīng)納稅所得額、抵減境內(nèi)虧損、抵減境內(nèi)虧損后的境外應(yīng)納稅所得額、境外所得應(yīng)納稅額、境外所得可抵免稅額、境外所得抵免限額、本年可抵免境外所得稅額、未超過境外所得稅抵免限額的余額、本年可抵免以前年度未抵免境外所得稅額、按簡易辦法計(jì)算的抵免額、境外所得抵免所得稅額等。

第八講： 應(yīng)納稅額計(jì)算關(guān)注事項(xiàng)

一、應(yīng)納稅額計(jì)算，包括應(yīng)納所得稅額、應(yīng)納稅額、實(shí)際應(yīng)納所得稅額、本年累計(jì)實(shí)際已繳納的所得稅額、本年應(yīng)補(bǔ)（退）所得稅額。
二、 實(shí)行企業(yè)所得稅匯總納稅的企業(yè)，

三、依照稅法規(guī)定需要源泉扣繳企業(yè)所得稅的，